Что делать, если налог на машино-место начисляют как на нежилое помещение?

Что делать, если плата за парковку взимается как за нежилую недвижимость?

Добрый день уважаемый читатель.

За последние 20 лет количество автомобилей и автовладельцев в России значительно увеличилось. Чем больше машин, тем больше нехватка парковок возле жилых домов. Эта проблема привела к тому, что с каждым годом в России строится все больше многоквартирных домов, в которых предусмотрены подземные парковочные места.

Покупка подземного паркинга значительно облегчает жизнь автолюбителю. Собственный автопарк позволяет быстро припарковать машину в любое время суток. У подземных гаражей есть и другие преимущества, но эта статья не о них.

Дело в том, что парковочное место, как и любая другая недвижимость, ежегодно облагается налогом на имущество. Кроме того, довольно часто можно столкнуться с тем, что указанная сумма налога значительно превышает сумму, рассчитанную самим автовладельцем. В этой статье мы узнаем, что делать, если налоговая служба взимает плату за парковку по более высокой ставке для нежилых помещений.

Машино-место или нежилое помещение

Сначала несколько слов об истории проблемы. Понятие парковки появилось в Градостроительном кодексе РФ только 1 января 2017 года. Пункт 29 статьи 1:

29) парковочное место — индивидуально определенная часть здания или сооружения, предназначенная исключительно для размещения транспортного средства, которая не ограничена или частично ограничена зданием или иным ограждающим сооружением и границы которой описаны в установленном законодательством порядке о государственном кадастровом учете.

То есть до 1 января 2017 года абсолютно все подземные паркинги оформлялись в собственность не как паркинги, а как нежилые помещения. При этом, как правило, вся парковка в документах Росстреестра представляет собой единое нежилое помещение, доли которого принадлежат нескольким собственникам.

С 1 января 2017 года в Градостроительном кодексе появилась возможность прописать парковочное место, но сама процедура регистрации заработала не сразу. И это привело к тому, что подземные автостоянки продолжали регистрироваться в Росреестре как нежилые помещения.

В 2021 году оформление парковочных мест технически возможно, но в России есть тысячи, а может быть, и миллионы подземных гаражей, ранее построенных и зарегистрированных как нежилые помещения в долевой собственности.

Кроме того, практически невозможно «поделить» уже построенную парковку на парковочные места. И проблема даже не в том, что это требует определенных финансовых и временных вложений. Самое сложное — получить согласие всех владельцев на это изменение. Все люди разные, у каждого свои интересы. А если на стоянке всего 10 парковочных мест, теоретически можно учесть интересы каждого и выделить парковочные места. Но если гаражей сотня и больше, то договориться о разделе со всеми собственниками — задача вымышленная.

Таким образом, мы пришли к выводу, что в России есть подземные паркинги, которые юридически оформлены как нежилые помещения в долевой собственности.

Вы меня спрашиваете, а какая разница в оформлении парковки в Росстреестре? Как нежилое здание или как паркинг? На самом деле все очень просто — иногда ставка налога для этих двух типов объектов разная.

Как рассчитывается налог на парковочное место?

Рассмотрим статью 406 части второй Налогового кодекса РФ, которая устанавливает максимальные ставки налога на имущество физических лиц:

2. В случае определения налоговой базы на основании кадастровой стоимости объекта налогообложения ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношениях:

гараж и парковочные места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в пункте 2 настоящего пункта;

2) 2 процента в отношении элементов налогообложения, включенных в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении элементов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении налогооблагаемые элементы, стоимость каждого из которых в кадастровом реестре превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента по отношению к другим объектам налогообложения.

3. Ставки, предусмотренные пунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличено, но не более чем в три раза нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований (законы городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

С учетом пунктов 2 и 3 выше, ставка налога на подземные автостоянки может принимать следующие значения:

  • 0,3% — если объект спроектирован как парковочное место (пп. 2-1 и 3);
  • 0,5% — если объект зарегистрирован как нежилой участок и не включен в «особый региональный список» (п. 2-3);
  • 2,0% — если объект зарегистрирован как нежилой объект и внесен в «особый региональный список» (п. 2-2).
  • Чтобы понять, какой налог повлечет за собой такая ставка на практике, рассмотрим следующий пример:

    Пусть Андрей владеет подземным паркингом, кадастровая стоимость которого составляет 1 000 000 рублей.

    Если это имущество зарегистрировано как место для парковки, сумма налога на имущество за год составит:
    1000000 * 0,003 = 3000 руб.

    Если объект зарегистрирован как нежилой, сумма налога:
    1000000 * 0,005 = 5000 руб.

    Если объект зарегистрирован как нежилой и внесен в специальный региональный список, то сумма налога:
    1000000 * 0,02 = 20000 руб.

    Согласитесь, разница между налогом в 3000 рублей и 20 000 рублей довольно серьезная. И стоит разобраться в ситуации.

    Примечание. Каждый субъект РФ может самостоятельно устанавливать ставки налогов, поэтому в любом случае советую самостоятельно изучить локальные документы. На практике может оказаться, что разница между гонорарами разных групп очень мала и в этом случае не стоит тратить силы на общение с госорганами. Хотя это скорее исключение из правил, ставки сильно различаются в большинстве регионов.

    Что делать, если налог начислен как на нежилое помещение?

    Итак, предположим, что у нас есть подземный паркинг, и мы обнаружили, что за прошлый год налог взимался по более высокой ставке (как за нежилые помещения, так и за нежилые помещения из «особого списка»).

    В этом случае есть несколько вариантов решения проблемы:

    1. Измените тип объекта в базе Россреестра с нежилого помещения на паркинг. Информация об объектах недвижимости поступает в налоговую инспекцию от Росреестра.

    Исправление данных в Rossrrestr — самый правильный вариант. Если это удастся реализовать, в будущем налог будет взиматься без ошибок.

    Однако на практике этот вариант является наиболее сложным, трудоемким и дорогостоящим. Выше уже было сказано, что для присвоения парковочным местам статуса «парковочное место» необходимо будет получить согласие всех собственников, собрать с них деньги за указанный порядок, пригласить кадастрового инженера для составления планируем, регистрируем изменения в Росреестре.

    В общем, если вы решили реализовать этот вариант, напишите в комментариях к этой статье, с какими трудностями вы столкнулись.

    2. Исключить подземные автостоянки из специального регионального списка. В данном случае речь идет о ситуации, когда нежилое помещение по ошибке попало в специальный региональный перечень объектов недвижимости, предусматривающих размещение офисов, торговых помещений, общепита и бытового обслуживания.

    Если вам удастся исключить подземные парковочные места из списка, ставка налога будет снижена. В приведенном выше примере налог составит 5 000 рублей, а не 20 000 рублей. Соответственно, сумма налога не самая маленькая, но этот вариант заслуживает внимания.

    3. Изменение типа объекта в налоговой с нежилого помещения на парковочное место. Используя этот вариант, мы должны убедить налоговую инспекцию в том, что мы владеем автостоянкой, а не офисом.

    Этот метод позволяет получить минимальное значение налоговой ставки. В приведенном выше примере налог составит 3000 руб.

    Какие документы нужны для пересчета налога?

    Суть проблемы, рассматриваемой в данной статье, заключается в том, что человек фактически владеет парковочным местом, а госорганы считают, что ему принадлежит другое нежилое (офисное) помещение. Поэтому для подтверждения своих слов необходимо предоставить документы, подтверждающие, что это именно гараж, гаражный бокс, место для парковки, место для парковки и т.д.

    Например, договор купли-продажи парковочного места может использоваться в качестве такого документа, указывающего, что это парковка.

    Кроме того, в виде документа может быть оформлен договор собственников о совместном пользовании нежилым помещением, в котором прописаны правила пользования паркингом.

    В общем, в первую очередь найдите какой-то документ, который помогает подтвердить, что речь идет о парковке.

    Как исключить нежилое помещение из регионального «спецсписка»?

    Для начала рассмотрим способ №2, который позволяет исключить подземный паркинг из особого регионального списка объектов. Схема действий в этом случае будет следующая:

    1. Найдите региональный документ, к которому прилагается специальный список. Найдите в этом списке свое нежилое помещение.
    2. Обратиться в организацию, ответственную за составление списка, с заявлением об исключении необходимого нежилого помещения.
    3. Подождите, пока элемент будет исключен.
    4. Обратитесь в Агентство по доходам с запросом на перерасчет налога с учетом того, что недвижимость больше не входит в специальный список.

    Давайте рассмотрим каждый из этих моментов более подробно. Например, мы будем рассматривать недвижимость, расположенную в Самарской области.

    Шаг 1. Вы можете найти региональный документ через любую поисковую систему. Для этого подойдет поисковый запрос следующего плана:

    перечень объектов недвижимости кадастровая стоимость 2019 Самарская область

    Обязательным документом для Самарской области является Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области № № 1608 от 29 октября 2018 года «Об определении перечня недвижимого имущества, расположенного на территории Самарской области, в отношении которого определяется налоговая база как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2019 год».

    Документ содержит таблицу с огромным количеством объектов — 36 892 элемента. В нем вам нужно найти кадастровый номер подземного паркинга.

    Например, кадастровый номер 63: 01: 0930001: 576

    Номер строки в таблице 5220

    Шаг 2. На этом шаге вам необходимо составить заявление в Министерство имущественных отношений Самарской области. В тексте обращения необходимо подробно описать ситуацию и попросить исключить нежилое помещение из «особого списка». Пример такого звонка:

    Что делать, если плата за парковку взимается как за нежилую недвижимость?

    Ниже приводится основная часть обращения в текстовой форме. Вы можете использовать его для составления аналогичного документа.

    Владею 1/80 нежилого помещения по адресу: г. Самара, Гаражный проезд, 2А, Н4, кадастровый номер 63: 01: 0930001: 576, что есть парковка. Это подтверждается договором купли-продажи указанного места (от 08.11.2011), из которого видно, что гаражный бокс N67 перешел в мою собственность. Прилагаю копию договора купли-продажи.

    Данное нежилое помещение 63: 01: 0930001: 576 включено в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость:

    — на 2019 год (приказ Министерства по управлению активами Самарской области №1608-Д от 29.10.2018 — строчка проспект 5220).

    Пунктом 7 и п.1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) указано, что в перечень должны быть включены:

    2) нежилое помещение, предназначение, разрешенное использование или наименование которого, согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре недвижимого имущества, или документам технического учета (описи) объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых помещений; , общественное питание и бытовые услуги, или фактически используемые для размещения офисов, предприятий розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

    Нежилое помещение 63: 01: 0930001: 576 — подземная автостоянка, состоящая из 80 гаражных боксов. Он не предусматривает размещение офисов, предприятий розничной торговли, предприятий общественного питания или бытового обслуживания и не используется для этого. То есть нежилое помещение 63: 01: 0930001: 576 входит в № заказа. 1608-D от 29 октября 2018 г.

    Включение этих помещений в постановление № 1608-Д от 29 октября 2018 г повлекло за собой существенное увеличение ставки налога при исчислении налога на имущество (с 0,3% до 2%). И это привело к значительному увеличению суммы налога на имущество.

    В связи с этим я спрашиваю:

    1. Исключить нежилое помещение 63: 01: 0930001: 576 из приказа Министерства по управлению имуществом Самарской области № 1608-Д от 29 октября 2018 г. — строка таблицы 5220.

    2. Не включать нежилые помещения 63: 01: 0930001: 576 в приказы Минимущества Самарской области на последующие годы.

    Заявка:

    1. Копия договора купли-продажи от 08.11.2011 на покупку гаража N67.

    Подготовленное обращение необходимо распечатать и подписать. К документу необходимо приложить копию договора купли-продажи или иной документ, подтверждающий, что нежилое помещение является автостоянкой.

    Впоследствии документы должны быть отправлены в орган, ответственный за ведение регионального списка. В этом примере это Департамент собственности. Документы можно подавать:

  • лично;
  • заказным письмом;
  • электронный.
  • Самый простой способ — отправить документы через Интернет. Для этого вам нужно найти электронную почту организации или раздел «обратная связь» на официальном сайте.

    Шаг 3. Осталось дождаться положительного ответа, в котором будет указано, что нежилое помещение исключено из списка. Кроме того, министерство должно издать другое постановление, в котором должно быть указано, что ваши нежилые помещения исключены из списка.

    Шаг 4. Обратитесь в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Найдите необходимое парковочное место в списке объектов и нажмите кнопку, позволяющую запросить перерасчет налога. Укажите, что нежилое помещение больше не входит в региональный список, и попросите перерасчет налога на него.

    Изменение типа объекта на машино-место

    Рассмотрим третий способ, который предполагает обращение в налоговую для изменения типа объекта с нежилого помещения на парковочное место. Схема действий в этом случае будет следующая:

    1. Воспользуйтесь Агентством доходов.
    2. Подайте апелляцию через личный кабинет налогоплательщика.
    3. Дождитесь результатов рассмотрения обращения.

    Этап 1. Обращение в Агентство по доходам составляется по аналогии с вышеупомянутым обращением в Министерство наследия. В тексте необходимо подробно описать ситуацию и попросить пересчитать налог с учетом правильной ставки налога. Пример такого звонка:

    Что делать, если плата за парковку взимается как за нежилую недвижимость?

    Ниже приводится основная часть обращения в текстовой форме. Вы можете использовать его для составления аналогичного документа.

    Владею 1/80 нежилого помещения по адресу: г. Самара, Гаражный проезд, 2А, Н4, кадастровый номер 63: 01: 0930001: 576. При расчете налога на имущество по данному нежилому помещению за 2019 год было использовалась налоговая ставка 2%.

    Однако в п. 1 п. 2 Постановления Самарской городской Думы от 24 ноября 2014 г. N482 «О налоге на имущество физических лиц» сказано следующее:

    2. Установить ставки налога на имущество физических лиц в отношении:

    1) жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты; объекты незавершенного строительства в случае, если целевым назначением таких объектов является жилое здание; индивидуальные строительные комплексы, в состав которых входит не менее одного жилого дома; гаражи и парковочные места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, указанных в пунктах 2 и 2.1 настоящего пункта; здания или хозяйственные постройки, площадь которых не превышает каждую из 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для личного подсобного хозяйства, разведения грузовиков, садоводства или строительства индивидуального жилья — в размере 0, 3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
    (В редакции Постановления Думы Самарского городского округа от 05.12.2017 N 256, от 27.09.2018 N 340, от 19.11.2019 N 472)

    То есть при расчете налога на гаражи и автостоянки следует использовать ставку налога 0,3%.
    Часть принадлежащего мне нежилого помещения — это парковочное место. Это подтверждается договором купли-продажи указанного места (от 08.11.2011), из которого следует, что гараж N67 перешел в мою собственность. Прилагаю копию договора купли-продажи.

    Я просил тебя:

    1. Во исполнение абзаца 1 пункта 2 Постановления Думы городского округа Самара от 24.11.2014. N482 «О налоге на имущество физических лиц» для перерасчета налога на нежилые помещения по адресу: г. Самара, Гаражный проезд, 2А, N4, кадастровый номер 63: 01: 0930001: 576, с учетом налоговой ставки 0,3%.

    Заявка:

    1. Копия договора купли-продажи от 08.11.2011 на покупку гаража N67.

    Обращение необходимо распечатать и подписать. К нему должна быть приложена копия договора купли-продажи или другого документа, подтверждающего, что место проведения мероприятия является автостоянкой.

    Шаг 2. Подайте апелляцию в налоговую инспекцию одним из следующих способов:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • заказным письмом;
  • при личном контакте.
  • Шаг 3. Дождитесь результатов рассмотрения апелляции. Если налоговые органы согласны с вашими доводами, плата за парковку будет пересчитана.

    Если в изменении ставки парковочного сбора отказано, отказ налоговой инспекции может быть подан в прокуратуру или суд.

    В заключение хотелось бы отметить, что, хотя проблема расчета налогов на парковочные и нежилые помещения кажется достаточно сложной и запутанной, ее можно полностью решить. На составление и отправку запросов уйдет пара часов, а большая часть времени будет посвящена изучению региональных нормативных документов. После этого остается только дождаться результатов.

    Итак, если вы обнаружите, что налог рассчитывается по неправильной ставке, столкнитесь с этой проблемой. Практика показывает, что проблему неверного расчета налога решить вполне реально.

    Удачи на дорогах!

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая помощь на дороге - бесплатная консультация
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: