Налог при дарении квартиры: нужно ли платить, какой размер в 2021 году?

Налог на дарение квартиры: какую сумму платить в 2021 году?

Как такой роскошный подарок, как квартира, может доставить неприятные проблемы? Оказывается, может. За бесплатный подарок придется заплатить налоги государству. К тому же размер такой комиссии довольно большой, от 195 тысяч рублей и выше. Подумайте, всем ли следует платить налог на дарение квартиры и как рассчитать его сумму.

Кто не обязан платить?

Гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получив в дар квартиру, автомобиль, акции или иное недвижимое имущество, обязан платить налоги. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.

Но если у дарителя и человека, которому предназначается подарок, есть близкие родственники, ничего платить не нужно. В эту льготную категорию входят:

  • жены и мужья;
  • дети (в том числе приемные) и их родители;
  • бабушки и дедушки и внуки;
  • сестры, братья (даже если один из родителей общий).
  • Все операции по дарению недвижимого имущества между указанными категориями лиц не облагаются налогом. То есть муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать — своим детям, дед — внукам, брат — сестре. Но если тетя решит подарить квартиру племяннику, последний должен будет заплатить НДФЛ.

    Например, Иванов I в 2017 году подарил сыну квартиру. Ребенок относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения подарка ему не нужно ничего платить.

    Есть такой интересный момент, который необходимо учитывать: если близкий родственник — нерезидент, он будет обязан уплатить НДФЛ в размере 30% по договору дарения вне зависимости от родственных связей.

    Пример. Иванов I в 2017 году подарил квартиру своему сыну, который длительное время проживает за границей (более 183 дней), но является гражданином Российской Федерации. Кадастровая стоимость квартиры 2600 руб. Поскольку ребенок утратил статус резидента, семейные узы не могут служить основанием для неуплаты подоходного налога с населения. Расчеты таковы: 2 600 000 * 30% = 780 000 руб.

    Размер налога

    Ставка налога на пожертвования для разных категорий граждан разная. Для жителей страны это минус — 13%, для нерезидентов больше — 30%. Жители — это русские или иностранцы, прожившие в России не менее 183 дней в году. Нерезиденты, соответственно, — это те граждане (иностранцы и лица с российским гражданством), которые проживают в Российской Федерации менее указанного срока.

    Почему надо платить?

    Законодатели посчитали, что получая квартиру в подарок, гражданин экономит свои деньги, которые он мог бы потратить на ее покупку, поэтому у него есть прямая выгода (доход), и государство должно за это платить.

    Из какой суммы рассчитывать налог?

    В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций, от какой стоимости недвижимости следует исчислять сумму налога на дарение. И здесь возникает путаница. Налоговиков, например, может не устроить сумма, уплаченная гражданином, исходя из стоимости жилищной инвентаризации. Могут даже подать на него в суд с просьбой рассчитать налог исходя из рыночной стоимости недвижимости (а такие случаи бывали). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, разрешает исчисление НДФЛ из инвентарной стоимости, если в ЕГРН отсутствует информация о кадастровой стоимости. Такой вывод содержится в обзоре практики судов в связи с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации:

    Налог на дарение квартиры: какую сумму платить в 2021 году?

    В целом, гражданин может запросить информацию о цене квартиры из разных источников:

  • по USRN. Есть возможность получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Обычно это ниже рыночной стоимости;
  • в ПИБ и ITV. Эти организации предоставляют информацию об инвентарной стоимости квартиры, в некоторых регионах страны расчеты производятся исходя из инвентарной стоимости;
  • независимым экспертом. Он определит рыночную стоимость собственности;
  • из договора. Обычно жертвователь назначает цену передаваемого ему имущества. Если не указано иное, расчеты необходимо производить по кадастровой цене. Кроме того, договорная цена должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости.
  • В любом случае все виды стоимости сравниваются с кадастровой стоимостью, это то, что налоговые инспекторы берут за основу.

    Налог на дарение квартиры и дома

    Подоходный налог с населения для квартиры и дома несложно рассчитать самостоятельно. Для этого необходимо знать кадастровую, рыночную или договорную стоимость жилья и умножить ее на 13%. Например, договорная стоимость жилья составляет 3,5 миллиона рублей, кадастровая — 3,8 миллиона. Мы учитываем:

    1. 3,8 млн × 70% = 2,66 млн, т.е цена в контракте составляет не менее 70% (3,5 млн> 2,66 млн) от кадастровой цены, поэтому по ней можно производить дальнейшие расчеты.
    2. 3,5 миллиона × 13% = 455 000 рублей — сумма налога.

    Другой пример. В контракте указана цена 2 млн., Кадастровая цена — 4 млн. Считаем:

    1. 4 млн × 70% = 2,8 млн руб. Цена контракта в этом случае ниже кадастровой (2 млн <2,8 млн), поэтому рассчитать ее невозможно.
    2. 2,8 млн × 13% = 364 000 — НДФЛ.

    Эти расчеты были сделаны для жителей. Нерезиденты должны умножить стоимость на 30%. Например, кадастровая стоимость квартиры или дома составляет 4 миллиона рублей, подаренных нерезиденту, допустим: 4 миллиона × 30% = 1,2 миллиона рублей — это сумма налога.

    Скачать образец договора дарения квартиры

    Важно! Если полученное в дар имущество будет продано в течение 3 лет с момента получения, то его собственник обязан уплатить 13% от суммы, превышающей 1 миллион рублей. Поэтому продажу лучше отложить. Например, квартира была продана за 3 миллиона рублей, 3 миллиона — 1 миллион = 2 миллиона рублей. 2 миллиона × 13% = 260 000 рублей НДФЛ.

    Налог на доли в квартире или доме рассчитывается исходя из размера доли. Например: стоимость квартиры 6 миллионов рублей, пожертвовали 1/6 доли. Налог рассчитывается следующим образом: (6 млн / 6) × 13% = 130 000 руб.

    Если квартиру подарила компания

    Бывают ситуации, когда крупная компания предлагает своим сотрудникам такой ценный подарок, как недвижимость. В этом случае компания сама удерживает НДФЛ и уплачивает его в налоговые органы.

    Госпошлина и другие расходы

    Помимо подоходного налога с населения, существуют и другие расходы, связанные с процессом пожертвования:

  • Аутентификация операции. Бывают ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, вам нужно получить согласие жены или мужа на составление договора о пожертвовании. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Или вы отдаете квартиру, принадлежащую нескольким людям.
  • Оформление договора в Росреестре. Любая из сторон — одаряемый или даритель — может оплатить взносы. Если юридическое лицо подает заявление в государственный орган, размер платежа составляет 22 000 рублей, для физического лица — 2 000 рублей.
  • Размер нотариального сбора можно найти в этой таблице:

    Стороны Пакт между близкими родственниками Соглашение между некоренными людьми
    Стоимость недвижимости
    Менее 1 млн руб от 1 млн руб до 10 млн руб. От 10 миллионов
    Нотариальные сборы 3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 руб) 3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества 7000 руб + 0,2% 25 000 руб. + 0,1% (но не более 100 000 руб.)

    Налоговый вычет при дарении

    Налоговый кодекс России четко определяет ситуации, при которых гражданин имеет право на налоговый вычет. И процесс пожертвования не входит в их число. То есть ни даритель, ни получатель подарка не имеют права на налоговые льготы.

    Но иногда вы все же можете получить налоговый вычет. Например, отец купил квартиру, а потом отдал ее дочери. В этой ситуации дочь не имеет права на налоговые льготы, но отец не лишен этого права (если он работает). Чтобы получить пособие, вы должны:

    1. Снять с работы 2-НДФЛ.
    2. Заполните 3 НДФЛ
    3. Отправьте документы в ИФНС.

    Размер имущественного вычета составляет 13% от стоимости квартиры, но не более 260 000 рублей. Вычет возвращается за несколько лет. Для этого форму 3-НДФЛ необходимо подавать каждый год до тех пор, пока не будет выплачена полная сумма. Вместе с вычетом на покупку квартиры можно получить отдельный вычет на проценты по ипотеке (13%).

    Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ

    Как оплачивать налог?

    Подоходный налог с населения уплачивается по требованию. То есть граждане обязаны сами заполнить анкету и подать ее в ИФНС.

    Декларация будет доставлена ​​до 30 апреля следующего года. Например, жилье было передано в дар в 2016 году, а 3-НДФЛ необходимо подать в 2017 году до этой даты. Налог уплачен вовремя — не позднее 15 июля.

    Если получатель подарка имеет законные основания для неуплаты налога, НДФЛ переводить не нужно

    Вместе с декларацией в Агентство по доходам доставляются копия паспорта и следующие ксерокопии: договор дарения, документы, подтверждающие право собственности, справки БТИ. В некоторых регионах России граждане, освобожденные от налоговых обязательств, также должны подавать декларации и документы с указанием тесно связанных ссылок. Эту информацию следует уточнять у соответствующих специалистов в вашем регионе.

    Статья 52 Налогового кодекса РФ содержит положения, согласно которым гражданин должен сам рассчитывать сумму налога с учетом стоимости жилья. Выше мы привели примеры расчетов, используйте их и производите оплату согласно реквизитам IFTS. Их можно найти в отделе налоговой службы или на официальном ресурсе ведомства.

    Что будет, если уклониться от уплаты НДФЛ?

    Все виды санкций, применяемых к гражданам, не представившим и не уплатившим налог на пожертвования, описаны в главе 16 части первой ТУИР (ст. 119, ст. 122).

    Размеры штрафов указаны в таблице:

    Нарушение Санкции
    Отчетный документ не предоставлен (3-НДФЛ) 5% ежемесячно (с 1.05.), Но не более 30% от суммы долга.
    Я не заплатил налоги по ошибке 20% налоговой задолженности
    Умышленное уклонение от уплаты налогов 40% долга
  • Форма 3-НДФЛ не отправлена
  • налог не уплачен до 15.07.
  • 5%,
  • ветры%;
  • Штраф — 0,003% от ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты

    Декларация подана, но налоги не включены 0,003% от ставки ЦБ, за каждый день просрочки
    Если налог превышает 600000 рублей и не уплачен Принудительный труд, штрафы, арест, лишение свободы по ст. 198 УК РФ (максимальный срок 3 года)

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юридическая помощь на дороге - бесплатная консультация
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: