Налог с продажи автомобиля в 2021 году

Добрый день уважаемый читатель.

Каждый автовладелец рано или поздно сталкивается с необходимостью продать свою машину. Причины продажи могут быть совершенно разными, но сегодня мы не будем о них говорить.

Думаю, для вас не секрет, что сейчас все сделки по продаже недвижимости облагаются подоходным налогом. Это касается и сделок, направленных на продажу автомобиля.

Размер налога при продаже автомобиля зависит от нескольких факторов, о которых пойдет речь в этой статье. Кроме того, мы поговорим о ситуациях, когда налог на прибыль при продаже автомобиля может быть отменен по вполне законным причинам.

Даже если вы в ближайшее время не будете продавать машину, рекомендую прочитать текст этой статьи. Полученная информация поможет вам избежать лишних хлопот в будущем.

Для наглядности предлагаю рассмотреть в этой статье несколько примеров продаж автомобилей:

1. Автомобиль «Енисей-1» был куплен в январе 2020 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
2. Автомобиль «Енисей-2» был куплен в январе 2016 года за 300 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
3. Автомобиль «Енисей-3» был куплен в январе 2020 года за 200 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
4. Автомобиль «Енисей-4» был куплен в январе 2020 года за 350 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
5. Автомобиль Енисейчика был куплен в январе 2020 года за 200 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 250 тысяч рублей.

В процессе изучения данной статьи вы узнаете, как определить размер налога с продаж любого автомобиля, и легко сможете рассчитать размер государственных отчислений на енисейские автомобили.

Примечание. Если вы хотите продать автомобиль, который не купили, но получили в подарок или в наследство, рекомендую изучить примеры в статье «Уплата налогов при продаже подаренного автомобиля».

Размер налога с продажи машины

Подоходный налог с населения в настоящее время составляет 13.

Примечание. Ставка налога 15%, введенная с 1 января 2021 года, не распространяется на продажу автомобилей.

По автомобилям марки «Енисей» размер налога на прибыль:
450 000 * 0,13 = 58 500 руб.

Согласитесь, сумма довольно внушительная. Однако ни одному из продавцов не придется платить полную сумму.

Налог с продажи автомобиля

Рассмотрим основные ситуации, при которых сумма налога может быть уменьшена:

1. Отсутствие дохода

Рассмотрим подробнее ситуацию с автомобилем «Енисей 1.» Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей и продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец не получил дохода, т.е сумма налога на прибыль равна 0.

Однако в этом случае следует отметить, что для освобождения от уплаты налога при продаже автомобиля необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Более подробная информация о сроках подачи декларации будет обсуждена вскоре после этого.

В этом случае должно быть 2 договора, один из которых был заключен при покупке автомобиля (в январе), а другой — при продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не исполнен, следует обратиться к другим способам снижения налога.

2. Длительное владение автомобилем

Рассмотрим автомобиль «Енисей-2», который был продан на 150 000 рублей дороже купленного. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, так как находится в собственности более 3-х лет. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
171) доходы, полученные физическими лицами за отчетный налоговый период:

от продажи недвижимого имущества, а также от долей указанного имущества с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;

от продажи другого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика в течение трех и более лет.

Поэтому длительное владение автомобилем может полностью освободить продавца от уплаты налогов.

Если между покупкой и продажей автомобиля прошло 3 года и более, продавец не обязан платить налоги и подавать декларацию.

3. Налоговый вычет

Автовладелец может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не сможет полностью избежать уплаты налогов одним из вышеперечисленных способов.

В эту позицию входят автомобили «Енисей-3» и «Енисейчик», которые были проданы дороже, чем купленные и находящиеся в собственности менее 3 лет. Также по этому же предмету обращается автовладелец «Енисей-1», даже если он потерял договор купли-продажи автомобиля.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Отчисления по налогу на имущество
…
2. Предусмотрено удержание налога на имущество, предусмотренное пунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом следующих характеристик:

1) Предусмотрен вычет по налогу на имущество:
…
в размере дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи другого имущества (за исключением ценных бумаг) в собственности налогоплательщика менее трех лет, как правило, не более 250 000 руб;

Так что же означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В этом случае из стоимости автомобиля на момент продажи будет вычтено 250 000 рублей, а из оставшейся суммы необходимо будет уплатить налог на продажу автомобиля.

Енисей 1: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.

Енисей 3: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.

Енисейчик (250 000 — 250 000) * 0,13 = 0 руб.

Обратите внимание, что автомобиль, проданный за 250 000 рублей и менее, налогом с продаж не облагается. Однако учтите, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только один раз в год.

Например, при одновременной продаже автомобилей «Енисей-3» и «Енисейчик» сумма налога составит:

(450 000 + 250 000 — 250 000) * 0,13 = 58 500 руб.

Налог на продажу 2 автомобилей

4. Уменьшение дохода на сумму расходов

Есть еще один вариант уменьшения суммы налогов: уменьшить доход на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:

2) вместо получения вычета по налогу на имущество в соответствии с частью 1 настоящего пункта налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Этот вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продается дороже, чем был куплен.

Способ подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (куплен за 350 000 рублей и продан за 450 000 рублей).

В этом случае сумма налога составит:

Енисей 4: (450 000 — 350 000) * 0,13 = 13 000 руб.

Если в той же ситуации мы воспользуемся вычетом 250 000, сумма налога будет намного выше:

Енисей 4: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.

Однако бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор на покупку автомобиля утерян и его невозможно предъявить в Агентство по доходам.

Примечание. С 2019 года цена продажи может быть снижена не только на сумму собственных расходов, но и на сумму расходов предыдущего владельца. Однако это касается только тех случаев, когда автомобиль передается по наследству или в подарок. Этот вопрос обсуждается в отдельной статье.

Обращаем ваше внимание, что нельзя использовать вычет в размере 250 000 одновременно (на одну и ту же машину) и уменьшить доход на стоимость расходов. Можно выбрать только один из вариантов.

Итак, еще раз приведу список ситуаций, когда налог с продаж автомобилей не подлежит уплате:

Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется платить налоги. Кстати, с 2011 года продажа машины может осуществляться по упрощенной схеме, без снятия машины с учета.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

В таблице ниже представлены лучшие варианты для наиболее распространенных ситуаций:

Не в каждой ситуации удастся снизить налог до 0, однако, используя приведенную выше таблицу, можно получить минимальную сумму платежа.

Порядок уплаты налога при продаже автомобиля

Имейте в виду, что даже если, по вашим расчетам, после продажи автомобиля вы ничего не должны налогам, вам все равно придется подавать налоговую декларацию. Единственное условие, при котором не нужно подавать налоговую декларацию в 2021 году, — это то, что вы владеете автомобилем более 3 лет.

Налоговая декларация за текущий год (2021 год) подается в начале следующего года (2022 год). Последний день, когда налоговая служба примет вашу декларацию без штрафных санкций, — 30 апреля. Я рекомендую вам подавать налоговую декларацию в конце февраля или начале марта, потому что сезон очередей в налоговом агентстве начинается к концу марта.

При продаже автомобиля налоговая декларация заполняется с помощью специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Хочу отметить, что программа 2021 появится только в начале 2022 года. Использовать прошлогодние программы не имеет смысла, так как налоговое законодательство может существенно измениться в течение года.

Инструкция по заполнению декларации

Помимо подачи налоговой декларации, продавец автомобиля также должен сам уплатить подоходный налог. Сделать это можно как сразу после продажи машины, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Особое внимание стоит уделить уплате налогов при продаже автомобиля нерезидентами. Для начала выясним, кто признан налоговым резидентом РФ (ст. 207 Налогового кодекса):

2. Налоговыми резидентами являются лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Срок пребывания лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного ухода или обучения (менее шести месяцев), а также для выполнения работ или иные задачи, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ не являются налоговыми резидентами.

Особенности уплаты налогов нерезидентами:

Внимание! До 1 января 2019 года нерезиденты РФ должны были платить налоги при продаже автомобиля, даже если они владели автомобилем более 3 лет.

Если вы продали свой автомобиль в 2018 году или ранее и не были налоговым резидентом Российской Федерации, обратите внимание, что вам все равно придется платить налог с продажи автомобиля. А его стоимость составляет 30 процентов от продажной стоимости.

Итак, резюмируя эту статью:

1. После продажи автомобиля следует выбрать метод, минимизирующий сумму налогов.
2. Подайте налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за продажей.
3. Уплатите налог до 15 июля года, следующего за продажей.

Уверен, что после прочтения этой статьи рассчитать налог с продаж на любой автомобиль не составит труда.

Удачи на дорогах!