Добрый день уважаемый читатель.
Каждый автовладелец рано или поздно сталкивается с необходимостью продать свою машину. Причины продажи могут быть совершенно разными, но сегодня мы не будем о них говорить.
Думаю, для вас не секрет, что сейчас все сделки по продаже недвижимости облагаются подоходным налогом. Это касается и сделок, направленных на продажу автомобиля.
Размер налога при продаже автомобиля зависит от нескольких факторов, о которых пойдет речь в этой статье. Кроме того, мы поговорим о ситуациях, когда налог на прибыль при продаже автомобиля может быть отменен по вполне законным причинам.
Даже если вы в ближайшее время не будете продавать машину, рекомендую прочитать текст этой статьи. Полученная информация поможет вам избежать лишних хлопот в будущем.
Для наглядности предлагаю рассмотреть в этой статье несколько примеров продаж автомобилей:
- Автомобиль «Енисей-1» был куплен в январе 2020 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
- Автомобиль «Енисей-2» был куплен в январе 2016 года за 300 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
- Автомобиль «Енисей-3» был куплен в январе 2020 года за 200 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
- Автомобиль «Енисей-4» был куплен в январе 2020 года за 350 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 тысяч рублей.
- Автомобиль Енисейчика был куплен в январе 2020 года за 200 тысяч рублей и продан в сентябре 2020 года за 250 тысяч рублей.
В процессе изучения данной статьи вы узнаете, как определить размер налога с продаж любого автомобиля, и легко сможете рассчитать размер государственных отчислений на енисейские автомобили.
Примечание. Если вы хотите продать автомобиль, который не купили, но получили в подарок или в наследство, рекомендую изучить примеры в статье «Уплата налогов при продаже подаренного автомобиля».
Размер налога с продажи машины
Подоходный налог с населения в настоящее время составляет 13.
Примечание. Ставка налога 15%, введенная с 1 января 2021 года, не распространяется на продажу автомобилей.
По автомобилям марки «Енисей» размер налога на прибыль:
450 000 * 0,13 = 58 500 руб.
Согласитесь, сумма довольно внушительная. Однако ни одному из продавцов не придется платить полную сумму.
Налог с продажи автомобиля
Рассмотрим основные ситуации, при которых сумма налога может быть уменьшена:
1. Отсутствие дохода
Рассмотрим подробнее ситуацию с автомобилем «Енисей 1.» Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей и продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец не получил дохода, т.е сумма налога на прибыль равна 0.
Однако в этом случае следует отметить, что для освобождения от уплаты налога при продаже автомобиля необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Более подробная информация о сроках подачи декларации будет обсуждена вскоре после этого.
В этом случае должно быть 2 договора, один из которых был заключен при покупке автомобиля (в январе), а другой — при продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не исполнен, следует обратиться к другим способам снижения налога.
2. Длительное владение автомобилем
Рассмотрим автомобиль «Енисей-2», который был продан на 150 000 рублей дороже купленного. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, так как находится в собственности более 3-х лет. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217:
Не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
…
171) доходы, полученные физическими лицами за отчетный налоговый период:от продажи недвижимого имущества, а также от долей указанного имущества с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса; от продажи другого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика в течение трех и более лет.
Поэтому длительное владение автомобилем может полностью освободить продавца от уплаты налогов.
Если между покупкой и продажей автомобиля прошло 3 года и более, продавец не обязан платить налоги и подавать декларацию.
3. Налоговый вычет
Автовладелец может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не сможет полностью избежать уплаты налогов одним из вышеперечисленных способов.
В эту позицию входят автомобили «Енисей-3» и «Енисейчик», которые были проданы дороже, чем купленные и находящиеся в собственности менее 3 лет. Также по этому же предмету обращается автовладелец «Енисей-1», даже если он потерял договор купли-продажи автомобиля.
Статья 220 Налогового кодекса:
Статья 220. Отчисления по налогу на имущество
…
2. Предусмотрено удержание налога на имущество, предусмотренное пунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом следующих характеристик:1) Предусмотрен вычет по налогу на имущество:
…
в размере дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи другого имущества (за исключением ценных бумаг) в собственности налогоплательщика менее трех лет, как правило, не более 250 000 руб;
Так что же означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В этом случае из стоимости автомобиля на момент продажи будет вычтено 250 000 рублей, а из оставшейся суммы необходимо будет уплатить налог на продажу автомобиля.
Енисей 1: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.
Енисей 3: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.
Енисейчик (250 000 — 250 000) * 0,13 = 0 руб.
Обратите внимание, что автомобиль, проданный за 250 000 рублей и менее, налогом с продаж не облагается. Однако учтите, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только один раз в год.
Например, при одновременной продаже автомобилей «Енисей-3» и «Енисейчик» сумма налога составит:
(450 000 + 250 000 — 250 000) * 0,13 = 58 500 руб.
Налог на продажу 2 автомобилей
4. Уменьшение дохода на сумму расходов
Есть еще один вариант уменьшения суммы налогов: уменьшить доход на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:
2) вместо получения вычета по налогу на имущество в соответствии с частью 1 настоящего пункта налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Этот вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продается дороже, чем был куплен.
Способ подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (куплен за 350 000 рублей и продан за 450 000 рублей).
В этом случае сумма налога составит:
Енисей 4: (450 000 — 350 000) * 0,13 = 13 000 руб.
Если в той же ситуации мы воспользуемся вычетом 250 000, сумма налога будет намного выше:
Енисей 4: (450 000 — 250 000) * 0,13 = 26 000 руб.
Однако бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор на покупку автомобиля утерян и его невозможно предъявить в Агентство по доходам.
Примечание. С 2019 года цена продажи может быть снижена не только на сумму собственных расходов, но и на сумму расходов предыдущего владельца. Однако это касается только тех случаев, когда автомобиль передается по наследству или в подарок. Этот вопрос обсуждается в отдельной статье.
Обращаем ваше внимание, что нельзя использовать вычет в размере 250 000 одновременно (на одну и ту же машину) и уменьшить доход на стоимость расходов. Можно выбрать только один из вариантов.
Итак, еще раз приведу список ситуаций, когда налог с продаж автомобилей не подлежит уплате:
Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется платить налоги. Кстати, с 2011 года продажа машины может осуществляться по упрощенной схеме, без снятия машины с учета.
Какой вариант уменьшения налога выбрать?
В таблице ниже представлены лучшие варианты для наиболее распространенных ситуаций:
Ситуация | Один из способов уменьшить налоговую базу | Статья статья |
Договор купли-продажи утерянного автомобиля | Фискальное удержание | Пункт 3 |
Заключен договор купли-продажи, цена продажи ниже, чем цена покупки. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Статья 4 |
Заключен договор купли-продажи, цена продажи выше цены покупки, цена покупки менее 250 000 руб. | Фискальное удержание | Пункт 3 |
Заключен договор купли-продажи, цена продажи выше цены покупки, цена покупки более 250 000 руб. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Статья 4 |
Не в каждой ситуации удастся снизить налог до 0, однако, используя приведенную выше таблицу, можно получить минимальную сумму платежа.
Порядок уплаты налога при продаже автомобиля
Имейте в виду, что даже если, по вашим расчетам, после продажи автомобиля вы ничего не должны налогам, вам все равно придется подавать налоговую декларацию. Единственное условие, при котором не нужно подавать налоговую декларацию в 2021 году, — это то, что вы владеете автомобилем более 3 лет.
Налоговая декларация за текущий год (2021 год) подается в начале следующего года (2022 год). Последний день, когда налоговая служба примет вашу декларацию без штрафных санкций, — 30 апреля. Я рекомендую вам подавать налоговую декларацию в конце февраля или начале марта, потому что сезон очередей в налоговом агентстве начинается к концу марта.
При продаже автомобиля налоговая декларация заполняется с помощью специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Хочу отметить, что программа 2021 появится только в начале 2022 года. Использовать прошлогодние программы не имеет смысла, так как налоговое законодательство может существенно измениться в течение года.
Инструкция по заполнению декларации
Помимо подачи налоговой декларации, продавец автомобиля также должен сам уплатить подоходный налог. Сделать это можно как сразу после продажи машины, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Особое внимание стоит уделить уплате налогов при продаже автомобиля нерезидентами. Для начала выясним, кто признан налоговым резидентом РФ (ст. 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами являются лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Срок пребывания лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного ухода или обучения (менее шести месяцев), а также для выполнения работ или иные задачи, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ не являются налоговыми резидентами.
Особенности уплаты налогов нерезидентами:
Внимание! До 1 января 2019 года нерезиденты РФ должны были платить налоги при продаже автомобиля, даже если они владели автомобилем более 3 лет.
Если вы продали свой автомобиль в 2018 году или ранее и не были налоговым резидентом Российской Федерации, обратите внимание, что вам все равно придется платить налог с продажи автомобиля. А его стоимость составляет 30 процентов от продажной стоимости.
Итак, резюмируя эту статью:
- После продажи автомобиля следует выбрать метод, минимизирующий сумму налогов.
- Подайте налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за продажей.
- Уплатите налог до 15 июля года, следующего за продажей.
Уверен, что после прочтения этой статьи рассчитать налог с продаж на любой автомобиль не составит труда.
Удачи на дорогах!