Особенности уплаты налогов при продаже автомобиля с 29 сентября 2019 года

Особенности уплаты налогов при продаже авто с 29 сентября 2019 г

Добрый день уважаемый читатель.

В данной статье речь пойдет об изменениях, внесенных в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации от 29 сентября 2019 года.

Суть нововведений заключается в том, что при продаже автовладельцем автомобиля, полученного им ранее в наследство или в подарок, у него появляются дополнительные способы уменьшения суммы НДФЛ.

Содержание статьи:

Варианты вычетов до 29 сентября 2019 года

Для начала хочу напомнить, что особенности уплаты налогов при продаже автомобиля рассматриваются в отдельной статье:

Налог с продаж автомобилей

В общих чертах ситуация с уплатой налога выглядит следующим образом:

1. Любой продавец может получить «стандартный» вычет в размере 250 000 рублей (п. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Это означает, что из стоимости автомобиля нужно вычесть 250 000 рублей, а с оставшейся суммы — уплатить 13% налога.

2. Вместо стандартного вычета можно использовать вычет суммы затрат на приобретение имущества (абзац 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ). В случае с автомобилем это означает, что вы можете вычесть сумму, на которую он был ранее куплен, из его продажной стоимости. А с полученной разницы уплачивают налог 13.

До 29 сентября 2019 года на этом закончились возможные варианты.

Например, если человек хотел продать унаследованный автомобиль (то есть бесплатно), он мог использовать только стандартный вычет в размере 250 000 рублей. С оставшейся суммы он уплатил налоги.

Однако в новой редакции Налогового кодекса добавлены дополнительные возможности по уменьшению налоговой базы для нескольких операций.

Продажа машины, полученной в дар не от близкого родственника

Чтобы лучше понять ситуацию, рассмотрим следующий пример:

Машину Александр получил в подарок от Бориса, который не является его близким родственником. Напомню, что операции по дарению от близких родственников налогом не облагаются.

Поскольку Александр и Борис не являются родственниками, Александр должен заплатить 13% от стоимости автомобиля в качестве налога. Если стоимость машины 1000000 рублей, то налог составит 130 000 рублей.

После этого Александр хочет продать машину Владимиру. Стоимость продажи 1000000 руб. Александр также должен заплатить налоги по этой сделке. При этом, поскольку Александр ранее получал машину в подарок (бесплатно), он не может снизить продажную цену от покупной цены. Единственный вариант для него — вычет 250 000 рублей.

В этом случае сумма налога составит:
(1000000 — 250 000) * 0,13 = 97 500 руб

Общая сумма налога по двум сделкам составляет 227 500 рублей. Это 22,75% от стоимости автомобиля!

Так рассчитывались налоги до 29 сентября 2019 года. Выяснилось, что при продаже автомобиля, полученного в подарок не от близкого родственника, человеку приходилось платить двойные налоги.

Я замечаю, что на практике такая ситуация случается не очень часто и многие люди просто не сталкиваются с ней, но мне приходилось разбирать ее несколько десятков раз.

Но вернемся к законодательным изменениям и рассмотрим новый абзац статьи 220 ТУИР:

В случае продажи недвижимости (кроме ценных бумаг) полученной бесплатно или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от продажи такого имущества, на сумму расходов, документально подтвержденных по форме суммы, с которых начислен и уплачен налог в момент приобретения (получения) такого имущества.

Итак, суть пункта в том, что если автовладелец ранее уплатил налог при получении автомобиля в подарок, то вам не придется снова платить налог при продаже автомобиля.

Вернемся к рассмотренному выше примеру.

Получив в подарок машину от Бориса, Александр заплатил гонорар в размере 130 000 рублей (от 1 000 000 рублей).

Однако при продаже автомобиля Владимиру не придется платить налоги, поскольку стоимость продажи (1000000 рублей) может быть уменьшена на сумму, с которой ранее был уплачен налог на дарение (1000000 рублей). То есть со второй транзакции комиссии не будет.

Примечание. Чтобы повторно не платить налог, нужно подать в налоговую декларацию о продаже машины. К нему должны быть приложены документы, подтверждающие, что налог за этот автомобиль уже уплачен ранее.

Давайте посмотрим на другой пример для лучшего понимания.

Автомобиль стоимостью 400 000 рублей Галине подарила подруга Диана. Они не близкие родственники. На момент подачи декларации сумма налога составляла:
400 000 * 0,13 = 52 000 руб

Сумма, с которой уплачен налог в данном случае, составляет 400 000 рублей.

Впоследствии Галина продала машину Елене за те же 400000 рублей. Галина может воспользоваться стандартным вычетом 250 000, но выгоднее снизить продажную цену на сумму, с которой ранее был уплачен налог. Сумма налога для второй транзакции:
(400 000–400 000) * 0,13 = 0

Основная суть нововведения заключается в том, что при продаже подаренного автомобиля владелец автомобиля ни в коем случае не будет платить налоги выше 13% от стоимости автомобиля.

Продажа машины, полученной по наследству или в дар от близкого родственника

Начнем с примера:

Игорь купил машину за 1 000 000 рублей и подарил ее сыну Константину. Поскольку стороны сделки являются близкими родственниками, платить налоги после дарения не нужно.

Однако Константину машина не понадобилась, и он решил продать эту машину за 900 000 рублей. В описанной ситуации Константин может использовать только стандартный вычет в 250 000 рублей, то есть сумма налога составит:
(900000 — 250 000) * 0,13 = 84 500 руб.

Такая схема расчета применялась до 29 сентября 2019 года. То есть фактически машина принадлежала к одному семейству и продавалась дешевле, чем купленная. Однако платить подоходный налог с населения все же пришлось.

Рассмотрим новый абзац статьи 220 Налогового кодекса:

Если при получении налогоплательщиком товаров по наследству или дарению налог не взимается в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, при налогообложении доходов, полученных от реализации таких товаров, также с учетом документально подтвержденных расходов наследодателя (дарителя) на приобретение данного имуществаесли эти расходы не исчислены наследодателем (дарителем) для целей налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Итак, суть нововведения в том, что при продаже автомобиля можно будет уменьшить налоговую базу на сумму, которую даритель или наследодатель однажды потратил на покупку этого автомобиля.

Вернемся к рассмотренному выше примеру.

При подаче налоговой декларации Константин (сын) может приложить к ней договор купли-продажи, заключенный между Игорем (отцом) и продавцом автомобилей.

В этом случае цена продажи будет ниже, чем цена покупки автомобиля, и вам не придется платить налоги.

Точно такая же схема теперь применяется к унаследованным автомобилям.

На этом этапе нужно обратить внимание на следующие важные моменты:

1. Эта схема применяется только к сделке дарения или наследования. Если автомобиль впоследствии был подарен и / или унаследован несколько раз, документы о покупке первого владельца не могут быть использованы.

Михаил унаследовал машину от дяди Леонида. Леонид однажды купил машину за 800 000 рублей. Сделка о наследовании не подлежит налогообложению.

Впоследствии Михаил представил машину своему сыну Николаю. Сделка также не облагается налогом.

Николай эксплуатирует машину 1,5 года, после чего продает ее за 500 000 рублей.

В этом случае Николай при подаче заявления может использовать только документы на покупку автомобиля Михаилом. Однако Михаил не купил машину, он унаследовал ее. Документами Леонида воспользоваться нельзя, поэтому Николаю придется платить налоги после продажи (с учетом стандартного вычета):
(500 000 — 250 000) * 0,13 = 32 500 руб.

2. Схема распространяется только на документы о покупке предыдущего владельца и не распространяется на период владения автомобилем. Напомню, что если машина находится в собственности 3 года и более, то после ее продажи налоги платить не нужно.

Олег купил машину за 350 000 руб. Он пользовался им 4 года, после чего отдал своему сыну Питеру. Эта сделка не облагается налогом, так как Олег и Петр — близкие родственники.

Питер сразу продал машину за 500 000 руб.

Если бы Олег сам продал машину, эта сделка не облагалась бы налогом, если бы он владел автомобилем более трех лет.

Однако этот срок не переходит к Питеру, и ему остается только снизить продажную цену от покупной цены предыдущего владельца:
(500000 — 350 000) * 0,13 = 19 500 руб.

На какие сделки распространяется нововведение?

Учитывать пункт 15 статьи 3 Федерального закона от 28.07.2012 г. 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»:

15. Положения абзацев семнадцатый и восемнадцатый пункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации распространяются на доходы физических лиц, полученные от с налогового периода 2019.

Изменения, обсуждаемые в этой статье, распространяются на все сделки, заключенные с 1 января 2019 года.

То есть при подаче декларации на 2019 год (начало 2020 года) эти нововведения можно использовать в своих интересах.

В заключение хочу отметить, что рассматриваемые изменения в Налоговом кодексе позволят многим автодилерам законодательно снизить размер налога. И это хорошие новости.

Примечание. Поправки в Налоговый кодекс распространяются и на недвижимость. То есть при продаже унаследованной или дарящей квартиры также могут быть учтены расходы предыдущего собственника (дарителя или наследодателя).

Подробнее о расчете налогов после продажи автомобиля читайте в отдельной статье:

Расчет налога с продаж автомобилей

Удачи на дорогах!

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь на дороге - бесплатная консультация
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: